Cela inclut de rendre les places de marché facilitatrices responsables des collectes de TVA pour ses vendeurs étrangers.
Cela fait suite à la sortie du Royaume-Uni du régime de TVA de l'Union européenne après le 31 décembre 2020. L'Europe prévoit la même chose forfait TVA pour le commerce électronique à partir du 1er juillet 2021. **
Le Brexit entraînera des changements sur le marché pour les vendeurs en ligne**, même si les échanges transfrontaliers ne s'arrêteront pas : »Le commerce et la collaboration entre le Royaume-Uni, l'UE et le reste du monde se poursuivront. Cela peut commencer par une période de perturbations et un certain chaos, mais cela fonctionnera à long terme».
Mike Bishop, PDG de Webinterpret
Cet article vous aidera à préparez-vous aux changements liés au Brexit, défis et opportunités. Nous vous recommandons, afin d'obtenir une liste personnalisée d'actions pour votre entreprise, de utilisez le vérificateur officiel du Brexit.
À compter du jour de l'An 2021, toutes les entreprises en ligne devront se conformer aux lois locales spécifiques au commerce en ligne.
Être prêt dès maintenant est le seul moyen de éviter le blocage des stocks à la douane, la frustration et l'insatisfaction des clients et les éventuelles amendes infligées par les autorités fiscales du Royaume-Uni ou de l'UE.
Les modifications suivantes s'appliqueront aux marchandises expédiées de l'UE vers le Royaume-Uni entre le 1er janvier 2021 et le 30 juin 2021 :
- Toutes les marchandises importées sont soumises à la TVA, ce qui met fin aux seuils d'exemption de TVA de 15£, connus sous le nom d'allégement des stocks en consignation de faible valeur.
- Les envois importés de marchandises ne dépassant pas 135£ sont soumis à la TVA sur les ventes (fourniture) au lieu de la TVA à l'importation. Ce montant doit être facturé au consommateur britannique par le vendeur britannique ou non britannique lors du paiement au point de vente. Le vendeur doit ensuite déclarer et payer la TVA collectée par le biais d'une déclaration de TVA britannique ordinaire. Une déclaration en douane simplifiée sera toujours requise. Les marchandises supérieures à cette valeur sont soumises à la TVA et aux douanes selon l'ancienne méthode.
- Si une place de marché en ligne (OMP) telle qu'Amazon et eBay a « facilité » une vente à l'importation ne dépassant pas 135£, elle est chargée de facturer et de déclarer la TVA. Pour toute vente facilitée par OMP, quelle que soit la valeur, effectuée par des vendeurs non britanniques alors que les marchandises se trouvaient déjà au Royaume-Uni. L'OMP est également responsable des obligations en matière de TVA.
- Les commandes supérieures à 135€ seront soumis à des droits de douane et à la TVA à l'importation.
- Les marques doivent déposer et verser la TVA à HM Revenue and Customs (HMRC) tous les trimestres.
Les modifications suivantes s'appliqueront aux marchandises expédiées du Royaume-Uni vers l'UE entre le 1er janvier 2021 et le 30 juin 2021 :
- Les commerçants ne sont pas tenus de percevoir la TVA sur les commandes expédiées du Royaume-Uni vers l'UE, à condition que le client de l'UE soit un importateur.
- Les acheteurs sont soumis à la TVA et aux droits d'importation applicables aux commandes expédiées du Royaume-Uni vers l'UE.
- Les documents douaniers sont requis pour toutes les commandes expédiées vers l'UE.
Combien les clients de l'UE paient-ils pour les marchandises en provenance du Royaume-Uni ?
Les clients européens n'auront plus besoin d'ajouter la TVA britannique sur les marchandises importées dans l'UE en provenance du Royaume-Uni. La TVA locale devra être payée à la place. Par défaut, cette responsabilité incombe au client final, mais pour éviter que vos clients ne soient soumis à une TVA supplémentaire lors de l'achat de marchandises, il existe une option pour payer la TVA en leur nom, et cela peut être organisé avec la compagnie maritime.
Combien les clients britanniques paient-ils pour les produits en provenance de l'UE ?
Par exemple, un manteau de 200£ acheté sur un site Web allemand pourrait être soumis à des droits de douane de 12 % ou 24£. La TVA au taux de 20 % est ensuite appliquée au total de 224£, soit une facture de TVA de 44,80£. Une fois que le coursier a ajouté ses frais administratifs de 11,50£, le consommateur britannique doit payer 80,30£ au coursier sur le pas de la porte avant de pouvoir recevoir l'article, soit environ 40 % du prix du manteau.
Comment les vendeurs directs paient-ils la TVA ?
À l'heure actuelle, les commerçants de l'UE n'ont besoin de s'enregistrer pour obtenir un numéro de TVA dans un autre pays que si leurs ventes dépassent un certain seuil (100 000 euros pour l'Allemagne, le Luxembourg et les Pays-Bas ; 35 000 euros pour tous les autres États de l'UE). Tout cela est sur le point de changer. Comme nous l'avons dit, à partir de 2021, les commerçants vendant de l'autre côté de la Manche vont exiger des immatriculations à la TVA supplémentaires.
Nos conseils
Vos factures destinées à des clients britanniques doivent indiquer que la TVA est facturée en plus du prix de détail. La TVA est calculée uniquement sur le prix des marchandises, moins les frais d'expédition et autres. Par conséquent, vous pourriez envisager de reconsidérer l'offre livraison gratuite.
Déclaration de TVA
Vous soumettez une déclaration de TVA tous les 3 mois en ligne sur votre compte HRMC. Pour vous connecter à votre compte, vous devez vous inscrire Numéro de TVA et numéro EORI.
Questions-réponses rapides sur le sujet
Est-il toujours possible d'envoyer des colis au Royaume-Uni sans numéro de TVA ?
Pour le moment, oui. Toutefois, ni le transporteur ni le fournisseur ne peuvent être tenus responsables des problèmes pouvant survenir lors du dédouanement ou de l'inspection de conformité. Vous devez donc demander un numéro de TVA dès que possible afin de préparer votre entreprise aux changements futurs.
Mon entreprise doit-elle payer la TVA sur les produits que je souhaite exporter vers la Grande-Bretagne ?
Les marchandises exportées vers la Grande-Bretagne sont généralement exemptées de TVA dans l'UE. Cependant, vous devez être en mesure de prouver que les marchandises ont quitté l'UE. Les États membres fondent généralement cette preuve sur le certificat de sortie délivré à l'exportateur par le bureau de douane d'exportation. Vous devriez consulter le site Web du gouvernement britannique pour connaître les règles de TVA qui s'appliquent aux biens importés en Grande-Bretagne.
Je suis un consommateur qui achète des biens en ligne sur un site Web basé au Royaume-Uni. À quoi dois-je faire attention en matière de TVA et de droits de douane ?
Depuis le 1er janvier 2021, les biens achetés en ligne pour un usage personnel auprès d'une entreprise au Royaume-Uni sont soumis à des formalités douanières dans l'UE, y compris à la TVA et aux droits correspondants. Jusqu'au 30 juin 2021, les marchandises dont la valeur en douane est inférieure à 22 euros peuvent, sous certaines conditions, être exemptées de TVA lors de leur entrée dans l'UE. Toutefois, cela changera à compter du 1er juillet 2021, date à partir de laquelle la TVA sera due sur toutes les importations, quelle que soit leur valeur. Des droits d'accise seront dus sur l'alcool et le tabac en provenance de Grande-Bretagne et devront être payés avant que les marchandises ne soient dédouanées. Parfois, les entreprises en ligne, les opérateurs postaux et/ou les services de messagerie se chargent de l'administration liée à la TVA et aux droits dus sur les marchandises non européennes entrant dans l'UE. Dans le cas contraire, l'opérateur postal ou les autorités douanières de votre État membre peuvent vous contacter afin de régler la TVA ou les droits de douane impayés sur votre colis. Lisez attentivement les conditions générales et les informations de livraison lorsque vous achetez en ligne depuis le Royaume-Uni. Pour plus d'informations, vous devez contacter les autorités de votre pays.
Je suis une entreprise de l'UE qui vend des produits en ligne aux consommateurs britanniques. Dois-je payer la TVA dans l'UE sur ces produits ?
Si vous vendez des biens au Royaume-Uni (Grande-Bretagne), la TVA sera due au Royaume-Uni, conformément aux règles et taux de TVA britanniques. Vous devriez consulter le site Web du gouvernement britannique pour plus d'informations.
Je suis une entreprise de l'UE qui vend des services numériques à des clients au Royaume-Uni. Puis-je continuer à utiliser le système VAT Mini One Stop Shop (MOSS) pour m'acquitter de mes obligations en matière de TVA avec le Royaume-Uni ?
Non. MOSS ne peut pas être utilisé pour déclarer et payer la TVA due au Royaume-Uni. Vous devrez vous conformer aux règles applicables au Royaume-Uni et devrez peut-être également vous enregistrer à la TVA au Royaume-Uni. Les fournisseurs établis au Royaume-Uni doivent changer et utiliser le « système hors Union » d'un État membre de l'UE. Pour continuer à participer au système, les fournisseurs britanniques qui étaient enregistrés dans le « système de l'Union » britannique et établis dans un État membre de l'UE devraient transférer leur enregistrement MOSS à la TVA dans un État membre de l'UE. Pour plus d'informations, consultez la note d'orientation sur la TVA dans les services.
Liens utiles :
Enregistrez-vous pour obtenir votre numéro de TVA : https://www.gov.uk/vat-registration/how-to-register
Demandez un numéro EORI : https://www.gov.uk/eori
Connectez-vous au HMRC ici : https://www.gov.uk/send-vat-return#:~:text=Sign dans votre HM, « Making Tax Digital » pour la TVA .
Il y a un délai et une pénalité peut s'appliquer si vous ne vous y conformez pas. Alors s'il te plaît lisez attentivement l'intégralité de l'exigence : https://www.gov.uk/vat-returns
Références de cet article :
https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/2021-brexit-top-50-faq.pdf
https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/uk-post-brexit-vat-on-e-commerce-b2c-imports.html
